摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《論審計溝通的基本方法與策略》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《論審計溝通的基本方法與策略》。
溝通，是從事管理活動的最基本手段，也是提高管理效率、實現(xiàn)管理目標(biāo)的基本方法。就其溝通對象而言，包括與上級、同級、下級及其它關(guān)系等四類對象的溝通。審計工作的溝通當(dāng)然也包括上述四種類型，更多的是指審計人員與被審計單位相關(guān)人員、特定社會關(guān)系人員的溝通。這里重點介紹審計人員與被審計單位及相關(guān)人員的溝通。做好溝通工作，對順利地完成審計工作計劃，提高工作效率及實現(xiàn)審計目標(biāo)具有十分重要的意義。1．溝通時間的過程性。審計溝通的過程性，是審計工作不可或缺的重要組成部分，貫穿于審計的全過程及審計的三個主要階段。審計前調(diào)查階段：包括調(diào)查了解被審計單位的基本情況、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)活動及政策落實等方面的溝通；審計實施階段：包括召開進(jìn)點會、審計調(diào)查取證、問題定性、工作配合等情況的溝通；審計處理階段：包括審計報告征求意見、審計處理決定、審計建議及社會公告等事項的溝通。2．溝通活動的藝術(shù)性。審計溝通是一門藝術(shù)，具有鮮明的藝術(shù)形象性、主體性和審美性，是三者之間的有機(jī)統(tǒng)一。藝術(shù)形象性——是以具體生動地、感人的形象，反映社會生活與表現(xiàn)生活某些本質(zhì)的思想情感。作為履行國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)的審計人員，始終以“依法、獨立、擔(dān)當(dāng)、清廉”等形象出現(xiàn)的，代表國家形象，展示執(zhí)法者的豐采。這種形象與豐采，是通過與被審計單位相關(guān)人員的直接、間接溝通，或通過審計報告等形式體現(xiàn)出來的，并且保持著持續(xù)、旺盛的生命力。藝術(shù)主體性——包括藝術(shù)創(chuàng)作、藝術(shù)作品和藝術(shù)欣賞三個部分。審計活動包括創(chuàng)作（實施）、作品（成果）、欣賞（運用）三個基本部分。每一個審計項目就是一個團(tuán)隊創(chuàng)作活動（組長指揮、組員實施、依據(jù)程序、共同創(chuàng)作），形成審計報告，相關(guān)部門運用審計結(jié)果，整個過程中體現(xiàn)出來的一個個鮮活的主體，而溝通則是這一過程中最為精彩的音符與樂章。藝術(shù)審美性——“勞動創(chuàng)造了美”（恩格斯），是通過創(chuàng)造性的勞動，把現(xiàn)實生活中的真、善、美凝聚在藝術(shù)作品中。審計活動是一項創(chuàng)造性活動。是通過審計實施、審計報告、審計公告等形式，來集中表達(dá)真、善、美的創(chuàng)造性活動。審計過程的公開、透明、材料真實、溝通的坦誠等無不體現(xiàn)出審計的“真”；審計的目標(biāo)明確、認(rèn)識問題客觀公正、及溝通的主動性無不體現(xiàn)出審計的“善”；通過大量富有成效的溝通活動，尤其是審計人員的主動溝通行為，幫助被審計單位分清是非，揭示管理活動中存在的問題、提高法紀(jì)意識，無不體現(xiàn)出審計的“美”。3．溝通方法的靈活性。是指具體問題具體分析在審計溝通中的具體運用，也是審計常用的基本策略之一。不同項目及溝通對象的差異性，必然導(dǎo)致溝通方法的靈活多樣性。審計實踐中，沒有一成不變的溝通方法，必須根據(jù)具體問題、具體環(huán)境、具體對象、具體事項作具體分析。根據(jù)審計實踐，主要有三種情況：一是常規(guī)事項的溝通。應(yīng)采取隨機(jī)性、非正規(guī)性的溝通方法。二是對非常規(guī)性事項的溝通。應(yīng)注意分析研究溝通對象的性格特征、履職情況、工作特點，采取有針對性的溝通方法。三是重大事項的溝通。尤其是雙方產(chǎn)生嚴(yán)重的事項，應(yīng)擬定溝通方案、應(yīng)急處置方案、設(shè)置溝通環(huán)境、分析對方的心理特征，采取特殊的溝通方式，實現(xiàn)溝通目的。4．溝通目標(biāo)的多重性。審計溝通的最終目標(biāo)是為整體工作服務(wù)，這是審計溝通的最基本特征。但在具體實踐中，審計溝通的目標(biāo)往往有多重性。可分為三種情況：一是日常性的溝通。如索取資料、工作要求、召開會議等，旨在形成共識，取得被審計單位的理解、支持與配合，從而實現(xiàn)某一具體目標(biāo)，此類溝通事項較為零星、普遍。二是特殊事項的溝通。溝通是為了重點了解掌握審計人員不了解或不全面了解的情況，如對問題性質(zhì)的認(rèn)定、了解一些敏感性問題等，溝通的目的是了解某一特定事項的真相。三是特別重大事項的溝通。除了解重大事項的基本情況外，還包括與這一重大事項相關(guān)系的其它經(jīng)濟(jì)活動信息，以利用擴(kuò)大信息來源渠道，提升對重大問題的職業(yè)判斷，從而實現(xiàn)審計的多重目標(biāo)。如單位對外巨額投資、重大決策活動、國有權(quán)益流失、領(lǐng)導(dǎo)干部可能存在的經(jīng)濟(jì)問題，通過分析判斷，還可以從中了解財政、金融、稅務(wù)、工商、土地等方面的信息。溝通的實質(zhì)也是一種思想工作方法，在實踐運用中應(yīng)緊緊圍繞審計目標(biāo)，認(rèn)真研究不同的溝通對象、特點及變化趨勢，講究策略、謀略，遵循一定的規(guī)則，否則，可能事與愿違。具體說應(yīng)遵循以下原則：1．依法溝通原則。審計人員應(yīng)注意堅持溝通的合法性。嚴(yán)格遵守憲法與法律法規(guī)，依照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行溝通，堅持“問題導(dǎo)向”，準(zhǔn)確把握溝通中出現(xiàn)的新情況與新問題，充分尊重和保障被審計單位、相關(guān)單位及個人的合法權(quán)益，提高審計效率，防范和規(guī)避可能出現(xiàn)的審計風(fēng)險。堅持做到三點：一是保持審計工作的獨立性。以審計法規(guī)、制度為基礎(chǔ)，注意營造良好的溝通環(huán)境，有針對性地進(jìn)行溝通，不得違反審計紀(jì)律與廉政紀(jì)律。二是溝通手段的合法性。應(yīng)在法律規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)溝通，不得采取欺騙、恐嚇等非法手段進(jìn)行強(qiáng)制性溝通。三是溝通內(nèi)容的合法性。溝通內(nèi)容屬于審計工作的范疇，溝通中不能泄露保密內(nèi)容，更不應(yīng)暴露審計意圖，切實做好已發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的保密工作。2．平等互信原則。一是營造平等互信的環(huán)境。有意識地減輕對方的心理壓力，做到平等待人、文明溝通、和諧溝通，有理有節(jié)有據(jù)。二是做好引導(dǎo)工作。在溝通過程中要虛心聽取對方的陳述，循循善誘，始終把握溝通的主動權(quán)，使整個溝通朝著有利于實現(xiàn)審計目標(biāo)的方向發(fā)展。三是坦誠溝通。以誠相待，用心、用情溝通，從而獲取相關(guān)信息，實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。3．求同存異原則。審計與被審計是一種監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，根本目標(biāo)是一致的，但由于所處地位、利益、角度不同，客觀上存著在一定的矛盾。審計人員在與對方溝通中，既要堅持從國家利益大局出發(fā)，又要充分考慮被審計單位的實際情況，既要堅持依法依規(guī)，又要堅持實事求是，力求原則性問題達(dá)成一致意見，非原則性問題適度讓步，做到求同存異，不糾纏于問題的細(xì)枝末節(jié)。4．效率效果原則。溝通是實現(xiàn)審計整體目標(biāo)的重要手段，具體實施中，應(yīng)注意把握統(tǒng)籌兼顧、突出重點，注重實效的原則。一是溝通前，應(yīng)預(yù)先擬定溝通主題，擬定溝通方案，明確溝通的重點、時間、范圍、要求等；二是溝通實施中，注意做好記錄，力求將復(fù)雜問題簡單化提處理，圍繞主要內(nèi)容設(shè)置若干問題，根據(jù)不同對象也可以考慮設(shè)置干擾性問題，為獲取更多的信息，針對某些特殊性問題可以反復(fù)提問、連續(xù)提問；三是溝通結(jié)束時，將溝通記錄交對方閱示，沒有異議時當(dāng)場簽字，存在爭議的問題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取對方陳述意見，進(jìn)行必要的修改，再履行簽字手續(xù)，作為審計證據(jù)。1．口頭溝通。是指審計人員以口頭語言形式與被審計單位相關(guān)人員的溝通。通常通過詢問的方式了解被審計單位的總體情況、配合情況、資料準(zhǔn)備情況等，或通過解答對方提出問題、疑慮、意見等，達(dá)到思想認(rèn)識的統(tǒng)一，實現(xiàn)求同存異、形成共識的目的。口頭溝通的方法簡便易行，操作方便，可以迅速了解對方的真實想法與意圖。一般情況情況下，一些常規(guī)性的問題都是采取這種方式解決的，缺點是，口頭溝通因缺少記錄，不能作為審計的直接證據(jù)。2．書面溝通。是以書面文字形式與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通的一種方式。文字溝通主要包括：審計通知書、審計證據(jù)材料、審計報告征求意見稿、審計處理決定，以及與被審計單位相關(guān)的審計移送書、銀行查詢函、函證外調(diào)材料等文書。書面溝通具有文書相對規(guī)范、證據(jù)充分、法律性強(qiáng)、易于長期保存等特點，是各種審計證據(jù)中法律效力最有力的證據(jù)材料。缺點是溝通比較規(guī)范，日常性的問題往往不采取此種方式溝通。3．傳媒溝通。利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段與被審計單位相關(guān)人員溝通的一種方式。審計人員通常運用審計內(nèi)部管理信息系統(tǒng)、或被審計單位內(nèi)部管理信息系統(tǒng)、跨行業(yè)、跨專業(yè)、跨部門的聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)等，并與之進(jìn)行溝通的一種方式。此種溝通方式，最大優(yōu)點是消除了時空限制，可以迅速快捷地進(jìn)行溝通，有利于提高工作效率。缺點是不熟悉電子信息運行特點的人難于進(jìn)行溝通，獲取相關(guān)信息，此種方式在審計溝通中總體運用較少。4．非語言性溝通。是指運用形體、表情、其它非語言信號進(jìn)行溝通的一種方式。巧妙的非語言溝通方式，不僅可以有助于增強(qiáng)雙方的交流互動，而且有利于深化溝通效果。審計人員要善于運用此種交流方式，從對方發(fā)出的異常情緒、異常心理、異常變化中捕捉有價值的信息，同時也要防止自己不適當(dāng)?shù)姆钦Z言性舉動帶來負(fù)面影響。在實際溝通中，上述四種方法往往是交織在一起的，是多種溝通方法的綜合運用。審計溝通方式與內(nèi)容往往與審計的階段相聯(lián)系。不同的審計階段溝通的重點與方式存在明顯的差異性。審計人員應(yīng)根據(jù)不同階段的特點，及時、主動、有效地與被審計單位進(jìn)行溝通，確保審計信息的準(zhǔn)確傳遞與交流，為審計工作的順利實施奠定良好的基礎(chǔ)。1．審計前調(diào)查階段的溝通。審計調(diào)查是整個審計工作的首要環(huán)節(jié)，良好的溝通往往是審計成功的一半。其溝通內(nèi)容主要是：——送達(dá)審計通知書。使被審計單位提前了解本次審計的目的與基本要求，有利于被審計單位做些配合方面的準(zhǔn)備工作。——審計前基本情況調(diào)查。審計人員通過座談、詢問、查閱資料等溝通方式，初步了解被審計單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能、經(jīng)濟(jì)管理活動，發(fā)展變化趨勢、存在風(fēng)險等方面的基本情況，為撰寫審計方案提供必要條件。2．審計實施階段的溝通。此階段是溝通的主體環(huán)節(jié)，溝通工作的成功與否，一定程度上直接影響著審計的工作質(zhì)量與效率。其要點包括：——組織召開進(jìn)點見面會。向與會者說明審計的依據(jù)、內(nèi)容、范圍、重點、目標(biāo)、審計紀(jì)律與相關(guān)要求。公布舉報電話與辦公地點，協(xié)商審計聯(lián)系人員。同時，要求雙方做出承諾，被審計單位對提供資料的真實性做出承諾，審計組嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律做出承諾。——建立定期溝通機(jī)制。一方面，審計組內(nèi)部建立溝通制度，溝通協(xié)調(diào)審計進(jìn)度，討論解決審計中遇到的困難與問題，提出解決問題的思路與對策；另一方面，與被審計單位建立定期溝通機(jī)制。就審計出現(xiàn)的情況或問題進(jìn)行必要的溝通，虛心聽取對方有異議問題的看法及解釋說明，深入查明事實真相，把審計風(fēng)險控制在最低限度。3．審計報告階段的溝通。為確保審計報告的客觀公正，正式報告提交之前應(yīng)征求被審計單位的意見與建議。同時要求被審計單位提出書面反饋意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計還要注意征求被審計對象的意見，對涉及同級管理部門的事項，可采取電話、座談、會議等方式進(jìn)行溝通。使相關(guān)部門全面了解存在問題類型、性質(zhì)、原因、審計建議，保障溝通的順利進(jìn)行。4．審計后續(xù)階段的溝通。為推動審計成果的運用，實現(xiàn)審計成果的最大化，審計人員應(yīng)根據(jù)審計報告、審計決定、審計建議執(zhí)行等情況，與被審計單位進(jìn)行溝通，重點了解對方執(zhí)行審計決定或?qū)徲嫿ㄗh過程中面臨的困難，為不斷改進(jìn)審計工作、提升審計質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。1．善于統(tǒng)籌謀劃。兵法云：“不謀全局者，不足謀一域；不謀縱橫者，不足謀一時；不謀萬事者，不足謀一事”。審計溝通是圍繞審計的整體目標(biāo)而進(jìn)行的一個個具體內(nèi)容，或一個個具體步驟。因此，對一些重大事項的溝通應(yīng)站在審計的全局高度進(jìn)行思考與謀劃，登高才能望遠(yuǎn)，胸闊才能把握大勢。“知己知彼，百戰(zhàn)不殆。”審計溝通之前，要注意對相關(guān)事項進(jìn)行全方位的思考，要認(rèn)真研究溝通雙方的相關(guān)情況、歷史背景、性格特征，圍繞溝通目標(biāo)擬定溝通提綱，明確溝通重點、難點、切入點，做到有的放矢。2．營造溝通環(huán)境。“良言一句三冬暖，惡語傷人三春寒”，“一句能把人說笑，一句話也能把人說跳”等講的就是溝通藝術(shù)。良好的環(huán)境是實現(xiàn)溝通目標(biāo)的重要因素。審計人員要營造一種溝通者愿意說、主動講、積極談的寬松、和諧、融洽的環(huán)境氛圍。根據(jù)不同的溝通目標(biāo)，選擇不同的環(huán)境。了解被審計單位的總體情況時，應(yīng)選擇在單位會議室；了解業(yè)務(wù)流程時，應(yīng)選擇在對方工作的場所；了解舞弊者的相關(guān)情況時，應(yīng)選擇在單獨的會議室或小型房間。溝通人員視情況而定，原則上審計人員不少于兩人參加溝通。《孫子兵法》去：“兵者，詭道也。故能示知不能，用而示之不用；近而示之遠(yuǎn)，遠(yuǎn)而示之近。”（《孫子兵法》）熟練運用兵法謀略，在溝通中往往產(chǎn)生神奇的效果。3．注意語言表達(dá)藝術(shù)。圍繞實現(xiàn)溝通目標(biāo)，在堅持文明溝通的前提下，應(yīng)注意把握幾個方面：一是態(tài)度真誠，以情感人，尊重對方的話語權(quán)，鼓勵對方講話，真誠提出建議；二是用心傾聽，不輕意打斷對方說話，及時歸納對方的觀點，從中捕捉有價值信息，擴(kuò)大線索來源；三是善于運用贊美語言，人都是有虛榮心的，都喜歡聽好聽的，適度的贊美對方，往往會獲取意外的效果。但贊美要有具體內(nèi)容，不能過于籠統(tǒng)；四是巧于提問，設(shè)計提問提綱，使對方樂于回答；五是變相批評。先表揚再批評，給足對方面子，批評可對人不對事，批評時應(yīng)特別注意場合，方法失當(dāng)，往往適得其反。4．善于運用非正式溝通。商業(yè)談?wù)勁兄形覀兂？吹竭@樣的情景：就是雙方意見嚴(yán)重分歧時，及時中止談判，閑聊一些與談判內(nèi)容無關(guān)所事情，用閑聊來轉(zhuǎn)移話題，等氛緩和后，再引入正題，繼續(xù)談判。很多談判高手，都是桌前是對手，桌下是朋友。當(dāng)審計溝通中意見分歧過大時，也會出現(xiàn)這樣的情況。為避免在溝通中陷入尷尬場面，用適當(dāng)閑聊的方式轉(zhuǎn)移話題，或用非正式的溝通替代正式溝通往往能夠獲取理想效果。總之，審計溝通是貫穿于審計全過程的一項重要的工作，科學(xué)、有效的溝通對增進(jìn)審計人員與被審計人員雙方的情感，提升審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標(biāo)有著極其重要的作用。而掌握基本的溝通方法與溝通策略，是審計人員應(yīng)必備的基本技能，也是審計人員情商高低的集中體現(xiàn)。學(xué)習(xí)溝通、運用溝通、微笑溝通、善于溝通，并從溝通中獲取有益的知識，增加人生智慧，是培養(yǎng)與造就優(yōu)秀審計人員的必經(jīng)之路。
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